欧亿代理:持有伪造的发票罪案件证据不足不起诉案例及无罪辩点

时间:2020-03-25 作者:欧亿平台-欧亿平台 热度:
欧亿代理选择方案


持有伪造的发票罪案件证据不足不起诉案例及无罪辩点
何观舒:虚开增值税专用发票罪辩护律师、税务犯罪辩护律师
 
持有伪造的发票罪,是指行为人明知是伪造的发票而持有,数量较大的行为。因此,行为人是否构成持有伪造的发票罪,需要证明行为人主观上是否明知其持有的发票是伪造的,且持有的假发票达到数量较大的标准。根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定》第三条的规定:持有伪造的增值税专用发票五十份以上或者票面额累计在二十万元以上的,或者持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票一百份以上或者票面额累计在四十万元以上的,或者持有伪造的第(一)项、第(二)项规定以外的其他发票(即普通发票)二百份以上或者票面额累计在八十万元以上的,应认定为数量较大。
 
笔者通过搜集持有伪造的发票罪案件中,检察院因证据不足对行为人作出不起诉决定的相关案例,欧亿平台通过整理和归纳,了解在持有伪造的发票罪案件中证明行为人构罪的证据需达到的证明标准,以便辩护律师在办理持有伪造的发票罪案件予以参考。不当之处,望请指正。
 
1.1.无罪辩点:只有同案人的供述,没有其他证据印证的情况下,无法认定行为人主观上明知是伪造的发票而持有
 
1.2.案号:湖南省沅陵县人民检察院不起诉决定书(沅检刑刑不诉[2019]19号)
 
1.3.不起诉理由:经本院依法审查并二次退回补充侦查,本院仍然认为沅陵县公安局认定吕某某涉嫌持有伪造的发票罪,其犯罪构成要件事实缺乏必要的证据予以证实。2017年7月10日吕某某虽然主动来到了沅陵县公安局说明情况,但辩解对其妻匡某某购买并使用伪造的湖南省增值税普通发票之事不知情。尽管匡某某供述购买假发票之时与吕某某讲过,但在吕某某对所购发票是否知情以及是否早已知晓是假发票这个关键点上,除了匡某某一人的供述外,没有其他证据可以证实,而且吕某某再三辩解其确实不知情,只是在2017年3月份的时候向京湘公司催收工程尾款时才知晓购买并使用了伪造发票的事情。因为按照公司的分工,其在外负责联系工程和外围市场,匡某某负责公司财务和内务,从工作性质方面分析,其辩解不知情也有合乎公司分工实际的一面。故单以匡某某一人的供述来认定吕某某主观上早已明知是伪造的发票且有合谋和共意,系事实不清,证据不足,不符合起诉条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十五条第四款的规定,决定对吕某某不起诉。
 
2.1.无罪辩点:未能取得开票人的证言,不能印证行为人辩解的真实性,其主观心态难以认定
 
2.2.案号:山西省闻喜县人民检察院不起诉决定书(闻检刑刑不诉[2019]64号)
 
2.3.不起诉理由:经本院审查并退回补充侦查,本院仍然认为闻喜县公安局认定的犯罪事实不清、证据不足。本罪在主观方面由故意构成,即明知是伪造的发票而持有,过失不构成本罪。被不起诉人侯某某辩解自己经常某某介绍,从会计代理公司代开增值税普通发票,取得发票后当即交给受票方入账,欧亿代理受票方在取得税务机关的认证后,其才会付给代理公司尾款,其不知道所开发票的真伪。因常某某死亡且未能取得开票人的证言,不能印证侯某某的辩解是否真实,其主观心态根据现有证据难以认定,不符合起诉条件。2019年6月21日,依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十五条第四款的规定,经本院检察委员会讨论决定,对侯某某作存疑不起诉决定。
 
3.1.无罪辩点:发票的来源不清,在案证据不能形成完整的证据链涉案假发票系从他人处购买而来
 
3.2.案号:大通回族土族自治县人民检察院不起诉决定书(通检公诉刑不诉[2017]5号)
 
3.3.不起诉理由:经本院审查并退回补充侦查,本院仍然认为大通县公安局认定的犯罪事实不清、证据不足。涉案发票的原始来源最直接的证据只有被不起诉人方某某的有罪供述,但被不起诉人方某某供述前后不一致,相互间矛盾,其供述辩解理由有一定的合理性,排除其供述,在案的其他证据不能形成完整的证据链,得出涉案假发票系被不起诉人方某某从他人手中购买的唯一结论。故不符合起诉条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十一条第四款的规定,决定对方某某不起诉。
 
4.1.无罪辩点:行为人主观上是否明知持有的发票是伪造的相关事实不清
 
4.2.案号:本溪市明山区人民检察院不起诉决定书(明检公诉刑不诉[2017]11号)
 
4.3.不起诉理由:经本院审查并二次退回公安机关补充侦查,本院仍然认为本溪市公安局明山分局认定的江某某持有伪造的发票罪的犯罪事实不清、证据不足。被不起诉人江某某客观上持有伪造的发票,但对于其主观上是否明知所持有的发票是假发票的相关事实不清,证据不足,不符合起诉条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十一条第四款的规定,决定对江某某不起诉。
 
5.1.无罪辩点:未能查清行为人购买了假发票的行为
 
5.2.案号:普安县人民检察院不起诉决定书(普安检公刑不诉[2016]14号)
 
5.3.不起诉理由:经本院审查并退回补充侦查,仍然认为普安县公安局认定的犯罪事实不清、证据不足。本案经查证属实的假发票为106份,不能查清彭某某所供述购买了300份的假发票的行为,根据《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)的补充规定》第3条之规定,欧亿代理不符合起诉条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十一条第四款的规定,决定对彭某某不起诉。
 
6.1.无罪辩点:无法证明行为人存在直接故意,且学理界对于持有伪造的发票罪主观方面是否包括间接故意有争论
 
6.2.案号:常德市武陵区人民检察院不起诉决定书(常武检公诉刑不诉[2016]39号)
 
6.3.不起诉理由:经本院审查并退回补充侦查,本院仍然认为常德市公安局柳叶湖分局认定的犯罪事实不清、证据不足,现有证据无法认定犯罪嫌疑人张某甲的主观故意系直接故意,而学理界对于持有伪造的发票罪主观方面是否包括间接故意有争论,故不符合起诉条件。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十一条第四款的规定及《人民检察院刑事诉讼规则(试行)》第四百零三条第二款的规定,决定对张某甲不起诉。
 
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:569980890@qq.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。